預金出納帳とは、預金の入出金を金融機関ごとに記録した帳簿で、確定申告をする際に必要になる帳簿の一つでもあります。

商売には現金取引や掛け取引など色々な取引方法がありますが、今回は預金取引を記録する預金出納帳の役割や書き方・作成方法について説明していきます。

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預金出納帳の役割と必要性

まず始めに、預金出納帳とはどのような役割があり、そもそも何の目的で作る必要があるのか見ていきましょう。

預金出納帳とは?

預金出納帳とは、日々の預金の入出金を金融機関ごとに記録する帳簿のことです。

普通預金や当座預金などの預金通帳を見ると、売掛金がいくら入金されたとか現金をいくら引き出したとか、内容はわからずとも金額の増減や残高がわかりますね。

預金出納帳にも通帳と同じように現金の増減や残高が記帳されていますが、通帳と違う点は、日付や内容も記帳されているというところです。

預金出納帳と現金出納帳の違い

預金出納帳と現金出納帳はパッと見とてもよく似ていますが、実際は全く別物の帳簿です。

どちらも現金を扱うという意味では同じですが、預金出納帳は金融機関の現金の動き(入出金)であるのに対し、現金出納帳は財布や金庫などの手元にある現金の動きを記帳します。

下でも説明しますが、預金出納帳は確定申告で必要になり、事業の支払いや売上が銀行などの金融機関を経由した時に記帳します。今のご時世、現金手渡しで売上を受け取って金庫などご自身の身の周りだけで管理する方もいないでしょうから、ほぼ全ての事業者は記帳しなくてはなりません。

確定申告で預金出納帳は必要

預金出納帳は、現金の増減や残高が通帳と一致します。だったら通帳に日付や内容を記入して、わざわざ預金出納帳は作らなくてもいいのではないかと思う方もいると思います。

確かにそれもそうなのですが、預金出納帳は確定申告の際に必要になります。

以下の表を見てもらうとわかりますが、確定申告は白色申告と青色申告があり、記帳方法により受けられる控除額も変わります。

控除額 記帳方法 保管帳簿
白色申告 控除なし 簡易簿記 現金出納帳・預金出納帳・売掛帳・買掛帳・経費帳・固定資産台帳
青色申告 10万円控除 簡易簿記 同上
65万円控除 複式簿記 総勘定元帳・仕訳帳・その他同上

いずれにしても、預金出納帳は買掛帳や売掛帳と共に、確定申告の際に作成の義務があります。

ここでは詳しく説明しませんが、節税対策をお考えの方は「青色申告をキチンとおこなう」で詳しく説明しているのでそちらをご参照ください。

帳簿をつける理由

確定申告でいくつかの帳簿の作成義務があると説明しましたが、そもそもなぜ帳簿をつけるのでしょうか。

帳簿をつける理由は、取引を記録することによって経営状況を把握するためです。

冒頭でもお伝えしましたが、商売をしていれば現金や掛けなどの取引を行います。帳簿は行われたすべての取引を記帳しますので、帳簿を見れば経営状況が分かるのです。

商売をしているほとんどの方は、確定申告することが目的なのではなく、売上を上げて儲けたいとか会社をもっと大きくしたいなどが目的で事業をされていると思います。

確定申告をするのに帳簿の作成は義務付けられていますが、帳簿をつける根本の理由を頭の片隅に置いといてもらえれば、帳簿作成のモチベーションアップにも繋がると思います。

預金出納帳の書き方・管理の仕方

事業をする上で預金出納帳の役割や必要性は分かっていただいたと思いますので、次は実務的な内容になりますが、預金出納帳の書き方を説明していきたいと思います。

預金出納帳の書き方(つけ方)

では早速ですが、例を出しますので仕訳をしてから預金出納帳に書く(転記)の順で説明していきます。

6/20に売掛金の50,000円が普通預金口座(A銀行)に振り込まれた

(借方) 普通預金 50,000 / (貸方) 売掛金 50,000

6/30に買掛金の30,000円を普通預金口座(A銀行)から支払った

(借方) 買掛金 30,000 / (貸方) 普通預金 30,000

の仕訳を預金出納帳に転記します。

A 銀行

日付 相手勘定科目 摘要 入金 出金 残高
前月繰越 200,000
6/20 売掛金 △△株式会社 50,000 250,000
6/30 買掛金 株式会社○○ 30,000 220,000

中央には、金融機関名を記入します。(預金口座を複数持っている場合は、それぞれの金融機関ごとに記入します。)

その他の各項目は以下のように記入します。

日付 実際に入金された日や出金された日を記入します。
相手勘定科目 普通預金などの預金勘定の逆側の勘定科目を記入します。
摘要 仕入先名や品名など内容が分かるように記入します。
入金・出金 預金勘定が借方にある時は入金、貸方にある時は出金に金額を記入します。
残高 現時点での残高を記入します。その取引以前に残高がある場合は、前残高+入金額(もしくは前残高-出金額)=残高となります。

残高の記入ですが、は前月繰越の残高200,000に50,000円をプラスして、残高250,000となります。

の残高250,000から30,000円をマイナスして、残高220,000となります。

預金出納帳も他の帳簿と同じで、書き方(転記)はそんなに難しくないですよね。

間違いなく預金出納帳に転記するには、きちんと仕訳をすることが大事です。

仕訳がちょっと不安という方は、「仕訳帳」の記事で『仕訳の基礎・ルール』について説明していますので、そちらも参考にしてみてください。

クレジットカードを使ったときの書き方

代金の支払方法として現金や預金からの支払以外に、クレジットカードということも当然あると思いますが、クレジットカードを使った時は少しややこしい処理になります。

なぜかというと、購入日と決済日(引落日)が違うからです。

購入時と決済時の仕訳を見てみましょう。

購入時の仕訳

6/15に会社用の備品5,000円をクレジットカードで支払った

(借方) 消耗品費 5,000 / (貸方) 未払金 5,000

6/15に購入はしたけど代金の支払いは後払いになるので、勘定科目は「未払金」を使います。

決済時の仕訳

7/31に普通預金から引き落とされた

(借方) 未払金 5,000 / (貸方) 普通預金 5,000

7/31がクレジットカードの引落日で、預金口座から実際にお金を支払った日になります。

の仕訳を預金出納帳へ転記するのですが、ここではの決算時のみ転記します。

の購入時の仕訳には「普通預金」という預金勘定がないので、そもそも預金出納帳への記入は必要ありません。

A 銀行

日付 相手勘定科目 摘要 入金 出金 残高
前月繰越 200,000
7/31 未払金 クレジットカード引落(○月分) 5,000 195,000

記入項目は上記で説明した通りですが、摘要欄は、クレジットカード引落○月分などときちんと内容がわかるように記入しましょう。

生活費が混ざっているときの処理の仕方

クレジットカード使用時の預金出納帳の書き方を説明しましたが、注意しなくてはいけないことがあります。

事業専用のクレジットカードで事業用のものだけに使うのであれば何の問題もないのですが、中には個人のものを買ってしまったなんてこともあると思います。

そんなときは「事業主貸」という勘定科目を使って処理します。

  • 6/20に個人用の食料品3,000円をクレジットカードで支払った
  • 引落日は7/31で、事業用の購入分を含めた合計10,000円が引き落とされる
(借方) 未払金 7,000 / (貸方) 普通預金 10,000
事業主貸 3,000

個人用の購入分は帳簿につける必要がないので、仕訳はクレジットカード決済時のみ仕訳をきります。

この仕訳を預金出納帳へ転記すると次のようになります。

A 銀行

日付 相手勘定科目 摘要 入金 出金 残高
前月繰越 200,000
7/31 諸口 クレジットカード引落(○月分) 10,000 190,000

相手勘定科目に「諸口」と記入します。

未払金と事業主貸は?!とたくさん声が聞こえてきそうですが、借方もしくは貸方の一方に勘定科目が複数ある場合は諸口を使います。

諸口については「諸口って何?」でも詳しく説明していますのでそちらもご参照ください。

ちなみに、事業で得た収入を生活費として使うために事業用口座から引き出すことがあると思いますが、そのときも「事業主貸」を使います。

聞きなれない「事業主貸」ですが、とても便利な勘定科目ですね。

預金出納帳の実際の作成方法

預金出納帳の書き方が分かってもらえたと思いますが、実際にちゃんと作れるのか不安な方もいると思いますので、いくつか作成方法をご紹介します。

基本のノートで作成

基本中の基本ですが、ノートに手書きする方法です。今時手書き?と思う方も多いかもしれませんが、未だにノートにつけている方も意外といらっしゃるようです。

やはり商売をやる上で現金はとても大切ですから、自分の手でつけたいという方もいるのではないでしょうか。

インターネットでも安いものだと数百円で買えるものもあるようです。

無料のエクセルテンプレートで作成

手書きするのは大変そうという方には、エクセルテンプレートがおすすめです。

数式もありますし数字を管理するにはエクセルだとラクですよね。

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効率よく会計ソフトで作成

一人で確定申告できるか不安、やっぱりクレジットカードの購入時と決済時の仕訳も不安という方には会計ソフトがおすすめです!

会計ソフトのすごいところは、一度仕訳を入力すると、預金出納帳や仕訳帳などの他の帳簿へも自動転記してくれるところです。それに加え最近の会計ソフトでは、領収書や明細を取り込んで自動で勘定科目を提案してくれるという機能を備えているソフトもあります。

クレジットカードの明細なども取り込めるので、仕訳を忘れたり分からないという心配も減ります。

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まとめ

以上、預金出納帳とは?預金出納帳をつける理由と書き方・作り方でした。

簡単にまとめると

  • 預金出納帳は確定申告で作成の義務がある
  • 経営状況を把握するために帳簿はとても重要
  • 仕訳ができれば預金出納帳への転記は簡単
  • 仕訳に自信がない方には自動で仕訳をしてくれる会計ソフトがおすすめ

預金を管理する預金出納帳はとても大事な帳簿です。

ちょっと簿記は難しいかもしれませんが、少しずつ仕訳を覚えて預金出納帳くらいは自分で記帳できるようにしましょう。それでもやっぱり確定申告が心配という方は、まずは無料版で会計ソフトを試してみるのもいいのではないでしょうか。

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